BİRİNCİ BÖLÜM
Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar
Amaç
Madde 1- Bu Yönergenin amacı; Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığınca yerine getirilecek bütçe, performans programı, kesin hesap ve raporlama faaliyetlerine ilişkin ilke, iş, işlem ve süreçleri belirlemektir.
Dayanak
Madde 2- Bu Yönerge, 5436 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunun 15 inci maddesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 60 ıncı maddesi ile 18/02/2006 tarihli ve 26084 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Strateji Geliştirme Birimlerinin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin 9 uncu maddesinin (a) ve (b) fıkrası hükümlerine dayanılarak hazırlanmıştır.
Tanımlar ve Kısaltmalar
Madde 3- Bu Yönergede geçen,
Genel Müdürlük: Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğünü,
Üst yönetici: Tapu ve Kadastro Genel Müdürünü,
Başkanlık: Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığını,
Harcama birimi: Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile ödenek tahsis edilen ve harcama yetkisi bulunan Genel Müdürlük birimini,
OVP: Orta Vadeli Programı,
OVMP: Orta Vadeli Mali Planı,
E-Bütçe: Bütçe Yönetim Enformasyon Sistemini,
Say-2000i: Saymanlık Web Tabanlı Otomasyon Sistemini,
Kanun : 10.12.2003 tarih ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununu,
Yönerge: Bu yönergeyi
ifade eder.
İKİNCİ BÖLÜM
Bütçe, Performans Programı,
Kesin Hesap ve Raporlama
Görevler
Madde 4- Bütçe, performans programı, kesin hesap ve raporlama fonksiyonu kapsamında aşağıda sayılan görevler Başkanlık tarafından yerine getirilir:
a. Performans programı hazırlıklarının koordinasyonunu sağlamak,
b. Bütçeyi hazırlamak,
c. Ayrıntılı harcama programını hazırlamak,
d. Bütçe işlemlerini gerçekleştirmek ve kayıtlarını tutmak,
e. İlgili harcama birimlerince düzenlenen ödenek gönderme belgesine dayanılarak ödeneğin ilgili birimlere gönderilmesini sağlamak,
f. Bütçe uygulama sonuçlarını raporlamak, sorunları önleyici ve etkililiği artıcı tedbirler üretmek,
g. Bütçe kesin hesabını hazırlamak,
h. Mal yönetim dönemine ilişkin icmal cetvellerini hazırlamak,
i. Genel Müdürlüğe ait gelirlerin tahakkuku ile gelir ve alacakların takip işlemlerini yürütmek.
Performans programı hazırlıklarının koordinasyonu
Madde 5- Performans programının hazırlanması ve değiştirilmesi çalışmalarında harcama birimleri arasındaki koordinasyon, Başkanlıkça yerine getirilir. Bu çalışmalarda kullanılacak bilgi, belge ve cetveller ile gerekli dokümanlar harcama birimlerine gönderilir. İlgili harcama birimlerince hazırlanan performans programları, belirtilen sürede Başkanlığa iletilir. Harcama Birimi Performans Programı, kalkınma planı, yıllık program, orta vadeli program, orta vadeli mali plan ile Genel Müdürlük stratejik planına göre incelenir. İhtiyaç duyulması halinde harcama birimi temsilcileriyle birlikte gözden geçirilen Birim Performans Programına son şekli verilir. Harcama Birimlerine ilişkin performans programlarından hareketle Genel Müdürlüğün Performans Programı hazırlanır.
Bütçenin hazırlanması
Madde 6- Harcama birimleri, bütçesi hazırlanacak yıla ilişkin merkez ve merkez dışı birimlerin ödenek ihtiyaçlarını tespit etmek amacıyla, orta vadeli programın (OVP) yayınlanmasından önce gerekli çalışmaları başlatır. Bu çalışmalar kapsamında harcama birimleri, bütçe hazırlığına ilişkin verilerini güncelleyerek taşra birimlerinden başlamak üzere harcama biriminin ihtiyacını tespit eder. Bu sayede bütçe ön hazırlığını tamamlamış olan harcama birimleri, Mayıs ayı sonunda yayımlanan OVP ve Haziran ayının on beşine kadar yayımlanan orta vadeli mali plan doğrultusunda önceliklerini ve ihtiyaçlarını gözden geçirerek ödenek ihtiyaçlarını netleştirirler.
Haziran ayı sonuna kadar Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanan yılı merkezi yönetim bütçe hazırlama rehberi ile Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığınca hazırlanan yılı yatırım programı hazırlama rehberinin yayımlanmasını müteakip Başkanlık, bütçenin hazırlanmasında kullanılacak belge ve cetveller ile gerekli dokümanları harcama birimlerine bir yazı ile bildirir.
Harcama birimlerinin ödenek teklifleri, OVP, OVMP ve söz konusu rehberlerde belirtilen ilke, öncelik, politika ve standartlara uygun bir şekilde hazırlanarak en geç Temmuz ayının onbeşine kadar Başkanlığa iletilir. Harcama birimlerince bütçe tekliflerine ilişkin kayıtlar, aynı şekilde ve aynı süre zarfında e-bütçe sistemine de girilir.
Harcama birimlerine ait bütçe teklifini konsolide eden Başkanlık, Genel Müdürlük bütçe teklifinin söz konusu dokümanlara uyumunu sağlamak amacıyla gerektiğinde harcama birimleri arasında koordinasyon toplantısı yapar ve Genel Müdürlük bütçe teklifine son şeklini verir.
Maliye Bakanlığına (Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü) gönderilen bütçe teklifine ilişkin bütçe görüşme takvimi, Başkanlık tarafından harcama birimlerine duyurularak bütçe görüşmelerine birim temsilcilerinin katılımı sağlanır.
Başkanlık, makroekonomik göstergeler ve bütçe büyüklüklerinin en geç Ekim ayının ilk haftası içinde Yüksek Planlama Kurulunda görüşülmesinden sonra Genel Müdürlük bütçe tasarısını oluşturur. Başkanlık tasarıyı, yılın merkezi yönetim bütçe kanun tasarısına eklenmek üzere Maliye Bakanlığına (Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü) gönderir.
Başkanlık yılı bütçe tasarısını hazırlanma sürecinde gerektiğinde ilgili harcama birimleri ile topluca ya da ayrı ayrı koordinasyon ve istişare toplantıları yapar.
Serbest bırakma işlemi
Madde 7- Ayrıntılı harcama programı yürürlüğe girmeden önceki dönemde ve aylık harcamalarla ilgili genelgelerle düzenlenen harcama izinlerinin yetersiz kaldığı durumlarda, ödenek kullanımına izin veren serbest bırakma işlemine ilişkin talepler, harcama birimleri tarafından Başkanlığa gönderilir.
Serbest bırakma talebinde yer alan gerekçeler göz önünde bulundurularak talep incelenir. Uygun görülen talepler bir yazı ile Maliye Bakanlığına (Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü) bildirilir. Uygun görülmeyen serbest bırakma talepleri ise gerekçesi belirtilerek harcama birimine iade edilir.
Maliye Bakanlığınca gerçekleştirilen serbest bırakma işlemi sonucu, ilgili harcama birimine Başkanlıkça bildirilir.
Ayrıntılı harcama programının hazırlanması
Madde 8- Genel Müdürlük Bütçesine tefrik edilmiş olan ödeneklerin tertipler itibariyle aylara dağılımını gösteren Ayrıntılı Harcama Programına ilişkin ön çalışmalara, harcama birimleri tarafından, mali yılın başından itibaren başlanır. Bu kapsamda harcama birimleri; önceki yılların periyodik giderlerine ilişkin harcama seyirlerine ilave olarak, uygulama yılı içinde gerçekleştirilecek öncelikli hizmetlere ilişkin ihtiyaçları da dikkate almak suretiyle ayrıntılı harcama programına ilişkin bir altyapı oluştururlar.
Ayrıntılı harcama programı hazırlanmasına ilişkin çalışmalar yılı merkezi yönetim bütçe uygulama Tebliğinin Maliye Bakanlığınca yayımlanmasıyla başlar.
Başkanlık, söz konusu Tebliğ hükümlerine ilave olarak ayrıntılı harcama programı hazırlığına ilişkin belirleyici ilke ve esasları, bir yazıyla harcama birimlerine iletir.
Bu çerçevede Başkanlıkça belirlenecek sürede, harcama birimleri tarafından hazırlanan ayrıntılı harcama programı teklifleri sisteme (e-bütçe) girilir ve Başkanlığa bir yazı ekinde iletilir.
Birimlerce Başkanlığa gönderilen ayrıntılı harcama programı teklifleri, Genel Müdürlük stratejik planı, performans programı ve hizmet öncelikleri dikkate alınarak incelenir. Yapılan inceleme neticesinde gerekli görülen değişiklikler Başkanlık tarafından yapılarak teklife son şekli verilir. Hazırlanan ayrıntılı harcama programı icmal teklifi üst yönetici tarafından imzalanır ve vize edilmek üzere Maliye Bakanlığına (Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğüne) gönderilir.
Maliye Bakanlığınca vize edilen ayrıntılı harcama programı icmaline uygun olarak Başkanlık, harcama birimlerinin tekliflerini de dikkate alarak, detay ayrıntılı harcama programını yapar ve sistem (e-bütçe) üzerinde onaylayarak ödeneklerin kullanılır hale gelmesini sağlar. Ayrıca Başkanlık harcama birimlerini bu konuda bilgilendirir.
Bütçe işlemlerinin gerçekleştirilmesi ve kayıtların tutulması
Madde 9- Bütçe işlemleri, harcama birimleriyle koordinasyon sağlanarak merkezî yönetim bütçe kanunu hükümleri ve Maliye Bakanlığınca yürürlüğe konulan düzenlemelere göre Başkanlıkça gerçekleştirilir, kayıtları tutulur ve izlenir.
Söz konusu kayıtlar, sistem (e-bütçe) üzerinde gerçekleştirilir. Gerek görüldüğünde tüm bütçe işlemleri başka bir bilgisayar ortamına aktarılabilir veya başka veri tabanı oluşturulabilir.
Bütçe kayıt ve işlemleri, Başkanın veya yetki vereceği personelin onayıyla gerçekleştirilir ve idarenin harcama birimlerine açık tutulur.
